중소기업 취업자 소득세 감면 알아보기( 대상 / 기간 / 감면 세액 비율 )

오늘은 중소기업 취업자 소득세 감면이 무엇인지 그리고 대상자와 혜택에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면이란?

중소기업 취업을 장려하기 위해 국가에서 중소기업에 취업한 사람들을 대상으로 소득세를 감면해 주는 제도입니다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면 대상 / 감면 기간

일반적으로 중소기업에 2012년 1월 1일 이후 취업한 사람들이 적용되는데요. 아래와 같이 크게 세 그룹으로 나누어집니다. 보기 편하도록 표로 작성하였습니다.

대상	법 시행 시기	종료 예정 시기	감면 기간
청년( 만 34세 이하 )	2012년 1월 1일 이후 취업자	2021년 12월 31일까지 취업자	5년
60세 이상, 장애인	2014년 1월 1일 이후 취업자	2021년 12월 31일까지 취업자	3년
경력단절여성	2017년 1월 1일 이후 취업자	2021년 12월 31일까지 취업자	3년

위의 대상자는 모두 2021년까지 입사하면 적용되며 해당 종료 예정 기간은 개정하면서 연장됩니다. 그렇기 때문에 신청 시 할 당시 입사일과 적용 기간만 확인하시면 됩니다. 

※ 중소기업 기준 : 자산 5천억 미만이고, 중소기업규모 기준에 해당하는 경우( 업종별 일정 매출 이하의 경우 ).

 

중소기업 취업자 소득세 감면 세액 비율

세액공제는 대상자별 그리고 귀속연도별 약간씩 차이가 있습니다. 아래는 해당 내용을 정리하였습니다.  

• 2018년 이후 취업자 : 소득세 70% 감면, 150만 원 한도
  
  •   만 34세 이하 청년의 경우, 소득세 90% 감면, 150만 원 한도
• 2016년 이후 취업자 : 소득세  70% 감면, 150만 원 한도
• 2014년 이후 취업자 : 소득세  50% 감면, 제한 없음
• 2012년 이후 취업자 : 소득세 100% 감면, 제한 없음

아래 표를 통해 자세하게 확인하실 수 있습니다.

대상	취업일	귀속	감면율	한도
청년	2012	~2017	100%	없음
	2013	~2017	100%	없음
		2018	90%	150만원
	2014	~2017	50%	없음
		2018 ~ 2019	90%	150만원
	2015	~2017	50%	없음
		2018 ~ 2020	90%	150만원
	2016	~2017	70%	150만원
		2018 ~ 2021	90%	150만원
	2017	2017	70%	150만원
		2018 ~ 2022	90%	150만원
	2018	~2023	90%	150만원
	2019	~2024	90%	150만원
	2020	~2025	90%	150만원
	2021	~2026	90%	150만원
60세이상, 장애인	2014	~2017	50%	없음
	2015	~2018	50%	없음
	2016	~2019	70%	150만원
	2017	~2020	70%	150만원
	2018	~2021	70%	150만원
	2019	~2022	70%	150만원
	2020	~2023	70%	150만원
	2021	~2024	70%	150만원
경력단절여성	2017	~2020	70%	150만원
	2018	~2021	70%	150만원
	2019	~2022	70%	150만원
	2020	~2023	70%	150만원
	2021	~2024	70%	150만원

 

중소기업 취업자 소득세 감면 신청 시 알아두면 좋은 점

그러면 중소기업 취업자 소득세 감면을 신청할 시 미리 알아두면 좋을 것들에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

1. 누가 신청해야 하는가?

회사에서 홈택스로 직접 신청해주셔야 합니다. 회계 담당자분께 해당 내용을 이야기하면 신청해 줍니다.

2. 언제까지 신청해야 하는가?

연말정산 전에 신청해야 합니다. 연말정산 이전에 신청하지 않는 경우 경정청구로 진행 가능합니다. 다만 조금 번거로울 수 있습니다.

3. 이미 지난 것도 감면받을 수 있는가?

대답은 Yes. 대신 경정청구를 통해 직접 진행하여서 받을 수 있습니다. 저 역시 그렇게 해서 받은 적이 있습니다.

4. 이미 신청했는데 매년 신청해야 하는가?

대답은 Nope. 기존에 혜택을 받고 있다면 추가로 신청하지 않아도 됩니다. 신청 여부는 홈텍스에서 직접 조회하실 수 있습니다.

5. 이전 직장에서 신청 후, 이직한 회사에서 또 신청해야 하는가?

대답은 Yes. 회사를 이직했을 때에는 이직한 회사에서 다시 신청해야 합니다. 해당 감면은 최초 취업일로부터 3년(청년은 5년) 간 중단 없이 적용받는 것으로, 제출 시 감면기간은 최초 취업하신 취업일로 작성하여 제출하여야 합니다.

6. 신청 시 군 복무기간이 왜 필요한가?

군 복무 기간이 소득세 감면 적용 시 연령 계산에서 차감되기 때문입니다. 

 

마치며

오늘은 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해서 알아보았습니다. 구직 활동을 통해 대기업에 취업을 하면 좋겠지만, 사실 대기업에 들어갈 수 있는 비율은 정해져 있고 그 확률도 낮습니다. 앞으로는 더욱더 그럴 가능성이 높고요. 그렇다면 일반적으로 중소기업에 취업할 확률이 높습니다. 그렇다면 국가에서 지원해 주는 혜택들을 최대한 받는 것이 좋다고 생각합니다. 그리고 회사에서 이런 것들을 미리 알아서 챙겨주면 좋지만 중소기업의 특성상 그렇지 않은 경우가 많기 때문에 자신의 권리는 자신이 직접 공부하여 챙기시기 바랍니다. 그럼 오늘도 이 글이 누군가에게 도움이 되었으면 하는 바람입니다. 감사합니다.

 

함께 읽으면 도움이 되는 글

 

소득공제와 세액공제란 무엇인가? 그리고 차이점은?

소득공제와 세액공제란 무엇인가? 그리고 차이점은?

연금저축펀드와 IRP 퇴직연금 알아보기 그리고 차이점

연금저축펀드와 IRP 퇴직연금 알아보기 그리고 차이점

주택청약종합저축은 무엇이고 왜 필요할까? 그리고 납입금액은 얼마나 넣어야 할까?

주택청약종합저축은 무엇이고 왜 필요할까? 그리고 납입금액은 얼마나 넣어야 할까?